Herr Patrick Lerbs, Dipl. Finanzwirt (FH), Steuerberater, Dozent im Steuerrecht, wird das Thema „Grundlagen Jahresabschluss 2024/2025“ präsentieren.

Inhaltsübersicht:

I.                Aufstellung des Jahresabschlusses                                

• Aufstellungspflicht nach HGB                                          
• Kaufmannseigenschaft                                                       
• Befreiung von der Aufstellungspflicht im HGB                   
• Besonderheiten für Kapitalgesellschaften beim Jahresabschluss  (Größenmerkmale und Erleichterungen)                         
• Die GoBD´s in der Praxis
• Aufbewahrung von Unterlagen  - neue Fristen und Auswirkung auf Rückstellungen                                         
• Die E-Bilanz (§ 5b EStG)                                                    

II.            Gesetzliche Änderungen für das Jahr 2024

• Wiedereinführung der degressiven AfA (§ 7 Abs. 2 EStG)                  
• Degressive Abschreibung für Wohngebäude (§ 7 Abs. 5a EStG – neu)                                                  
• Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau § 7b EStG  
• Klarstellung bei Restwertabschreibung (§ 7a Abs. 9 EStG)    
• Höhere Sonderabschreibung nach § 7g EStG                 
• Neue Grenze für abzugsfähige Geschenke ab 01.01.2024   
• Anpassungen bei den Elektrofahrzeugen – neue Wertgrenze beim BLP                                                  
• Einlage von jungen Wirtschaftsgütern ins Betriebsvermögen       
• Übertragung zwischen Schwesterpersonengesellschaften  
• Thesaurierungsbegünstigung (§ 34a EStG)                                        
• Steuererklärungspflicht (§ 56 Abs. 2 EStDV)                   
• Zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer in einer Gutschrift (§ 14c Abs. 2 Satz 2 UStG)                                             
• Umsatzsteuererklärungspflicht der Kleinunternehmer (§ 19 Abs. 1 Satz 4 UStG)                                                   
• Verzicht auf Kleinunternehmerregelung (§ 19 Abs. 3 UStG) 
• Antrag auf IST-Besteuerung (§ 20 Satz 1 Nr. 1 UStG)      
• Gewerbeertrag bei ausländischen Betriebsstätten (§ 7 GewStG)    
• Erweiterte Gewerbesteuer-Kürzung (§ 9 Nr. 1 Satz 3 Buchst. b GewStG)                                                      

III.          Gesetzliche Änderungen für 2025

• Erweiterung der steuerlichen Freistellung bei Photovoltaikanlagen (§ 3 Nr. 72 Satz 1 EStG)                      
• Umstellung des Kürzungsbetrages für Gewerbesteuer (§ 9 Nr. 1 Satz 1 GewStG)                                                    
• Wertgrenze für die Voranmeldungszeiträume (§ 18 Abs. 2 UStG)   
• Neufassung der Besteuerung der Kleinunternehmer (§ 19 UStG)    
• Besonderes Meldeverfahren für Anwendung Steuerbefreiung in einem anderen Mitgliedstaat (§ 19a UStG)             
• Die E-Rechnung ab 01.01.2025 (§ 14 Abs. 1 UStG)                     
• Vereinfachte Rechnung und E-Rechnungspflicht für Kleinunternehmer (§ 14 i.V.m. § 34a Satz 4 UStG)                           
• Steuersatzreduzierung bei der Durchschnittsbesteuerung von Land- und Forstwirten (§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 und Abs. 5 UStG)                                 

• Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen für VZ 2024/2025

• Aktuelle Urteile zu Abschreibungen                                                                    
• Aktuelle Urteile im Bereich Gewinn/Betriebsausgaben                           
• Aktuelle Hinweise zur Gewinnerzielungsabsicht                                       
• Hinweise zu Personengesellschaften                                        
• Wichtige Urteile in der Gewerbesteuer  

• Wichtige Themen in der Umsatzsteuer                                                   

• Bildung von Rückstellungen im Jahresabschluss zum 31.12.2024